Pracujesz za granicą? Jeśli tak to nie jesteś sam – w 2022 przeszło ponad 3 miliony Polaków przebywa poza granicami Polski w celach zarobkowych. Choć zagraniczne prace kuszą zarobkami i często lepszym standardem życia, tak nie można zapominać, że wciąż istnieją podatki. Niestety, z nich wciąż trzeba się rozliczać nie tylko za granicą, ale również w Polsce. Dlaczego? Jak mają się do tego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Czy podatek od pracujących za granicą obowiązuje każdego emigranta? Zapraszamy!
- Nowy podatek od pracujących za granicą – czy to rzeczywiście nowość?
- Zmiana ulgi podatkowej w 2021 roku – skutkiem „dodatkowy” podatek od pracujących za granicą
- Nowe opodatkowanie osób pracujących za granicą a ulga abolicyjna
- Podatek dla osób pracujących za granicą a metoda odliczenia proporcjonalnego
- Nowy podatek dla Polaków pracujących za granicą – w jakich krajach obowiązuje metoda odliczenia proporcjonalnego?
Nowy podatek od pracujących za granicą – czy to rzeczywiście nowość?
Jednym z gorętszych tematów ostatnich dwóch lat jest to, czy w życie wszedł nowy podatek dla osób pracujących za granicą. Ale jak jest naprawdę? Czy jako emigranci musimy nastawiać się do zapłaty czegoś nowego? Niekoniecznie.
Warto wiedzieć, że „nowy” podatek dla Polaków pracujących za granicą, to nic innego opodatkowanie zagranicznych dochodów, które należy rozliczyć również w Polsce. Aby lepiej zrozumieć temat, należy bliżej poznać kilka pojęć: ulgi abolicyjnej, rezydencji podatkowej oraz metody proporcjonalnego odliczenia.
Zmiana ulgi podatkowej w 2021 roku – skutkiem „dodatkowy” podatek od pracujących za granicą
Od 2008 roku w Polsce obowiązuje tzw. ulga abolicyjna. Przed 2020 rokiem zapewniała ona preferencyjne warunki rozliczania się z polskim Urzędem Skarbowym. Dziś, choć wciąż można z niej skorzystać, warto wiedzieć, że doczekała się znaczących zmian, przez które osoby pracujące za granicą mogą być zobowiązane do zapłaty dodatkowego podatku w Polsce.
O czym mowa? Jeszcze do niedawna podatkowa ulga abolicyjna nie była w żaden sposób ograniczona. Od 1 stycznia 2021 roku polski rząd ustanowił limit odliczenia, który obecnie wynosi 1360 zł. Co to oznacza dla polskich podatników?
Tyle że wprowadzenie ograniczenia – jakby nie patrzeć – dosyć istotnego, może dotknąć osoby dobrze zarabiające w krajach zagranicznych, z którymi Polska ma podpisaną międzynarodową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidującą zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia, którą omówimy w kolejnych akapitach. Takie osoby niestety w większości przypadków zauważą różnicę w zapłacie podatku względem lat ubiegłych. Dotychczas osoby zatrudnione za granicą na podstawie umowy o pracę odliczały średnio 2500 zł – wprowadzenie wspomnianego ograniczenia sprawi, że podatnicy mogą oczekiwać dwukrotnego wzrostu podatku do zapłaty, przez co ewentualny zwrot podatku będzie o wiele niższy.
Chcesz wiedzieć więcej? Przeczytaj nasz poprzedni artykuł pt. Ulga abolicyjna 2023 – czym jest i ile można zyskać?
Nowe opodatkowanie osób pracujących za granicą a ulga abolicyjna
W tym miejscu należy jeszcze doprecyzować temat ulgi abolicyjnej, bowiem nie każdy podatnik może z niej skorzystać – i tym samym – nie każdy zapłaci podwójny podatek związany z osiąganiem zagranicznych dochodów.
Aby móc skorzystać z odliczenia, należy spełnić dwa warunki.
Pierwszym z nich jest posiadanie statusu rezydenta podatkowego, czyli podleganie pod nieograniczony obowiązek podatkowy (aby mieć ten status należy przebywać na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w ciągu roku bądź posiadać w naszym kraju centrum interesów życiowych np. mieszkającą rodzinę).
Drugim warunkiem jest osiąganie dochodów w kraju zagranicznym, w którym stosowana jest metoda odliczenia proporcjonalnego (jeden z dwóch sposobów na unikanie podwójnego opodatkowania).
Przeczytaj również: PIT/ZG – co to jest? Wszystko, co musisz wiedzieć o załączniku dochodów zagranicznych
Podatek dla osób pracujących za granicą a metoda odliczenia proporcjonalnego
Przejdźmy do kolejnej istotnej kwestii, czyli metody odliczenia proporcjonalnego. Jest to mechanizm, który mówi nam o tym, że zagraniczny dochód co prawda musimy wykazać na rocznej deklaracji w polskim Urzędzie Skarbowym, tak od należnego podatku odliczany jest podatek, który zapłaciliśmy za granicą. Ma to na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania tych samych dochodów.
Jak to ma się do ulgi abolicyjnej? Biorąc pod uwagę jej ograniczenie, w praktyce zmiany oznaczają tyle, że jeśli kwota zapłaconego za granicą podatku jest niższa o więcej, niż 1360 zł od podatku, który został obliczony od tej samej kwoty w Polsce, podatnik będzie musiał dopłacić różnicę polskiemu fiskusowi.
Tutaj warto dodać, skąd wzięła się ulga abolicyjna. Została ona wprowadzona dlatego, że powyższy sposób naliczania podatku (proporcjonalne odliczenie) skutkował mniej korzystnym traktowaniem, aniżeli za pomocą metody wyłączenia z progresją. Wysokość ulgi abolicyjnej miała równoważyć ewentualne nadwyżki podatku do zapłaty w naszym kraju, które wynikały z metody odliczenia proporcjonalnego. Po zmianach niestety nie działa to tak korzystnie.
Nowy podatek dla Polaków pracujących za granicą – w jakich krajach obowiązuje metoda odliczenia proporcjonalnego?
Kogo może objąć nowy podatek dla pracujących za granicą w 2021 i kolejnych latach? Tak naprawdę każdego, kto pracuje na terenie:
- Arabii Saudyjskiej,
- Armenii,
- Australii,
- Austrii,
- Belgii,
- Chile,
- Danii,
- Egipcie,
- Etiopii,
- Finlandii,
- Gruzji,
- Indiach,
- Iranie,
- Irlandii Północnej,
- Izraelu,
- Japonii,
- Kanadzie,
- Katarze,
- Kazachstanie,
- Kirgistanie,
- Korei Południowej,
- Litwie,
- Macedonii,
- Malezji,
- Meksyku,
- Mołdawii,
- Norwegii,
- Nowej Zelandii,
- Portugalii,
- Rosji,
- Singapurze,
- Słowacji,
- Słowenii,
- Stanach Zjednoczonych,
- Syrii,
- Tajwanie,
- Uzbekistanie,
- Wielkiej Brytanii,
- Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Ciężko jednoznacznie stwierdzić, kto będzie podlegał pod nowe opodatkowanie osób pracujących za granicą – każdy przypadek zawsze należy rozpatrywać indywidualnie. Kluczowe jest jednak posiadanie statusu polskiego rezydenta podatkowego.
Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?
Nowy podatek od pracujących za granicą – jak go uniknąć?
W zasadzie jedynym wyjściem jest rezygnacja z polskiej rezydencji podatkowej. Potrzebujesz pomocy w sprawach rozliczeniowych z zagranicy? W takim razie skorzystaj z naszej strony, na której znajdziesz ranking najlepszych biur podatkowych w Polsce, które posiadają wieloletnie doświadczenie w kontakcie z zagranicznymi urzędami i składaniem rocznych deklaracji, w których uwzględniane są również różnego rodzaju ulgi podatkowe