Holandia jest popularnym kierunkiem pod względem pracy, w tym również tej tymczasowej. Co roku spora część Polaków właśnie w tym celu udaje się do kraju tulipanów, co pozwala im podreperować domowy budżet, a także w relatywnie krótkim czasie zgromadzić pokaźne oszczędności. Myśląc o podjęciu tymczasowej pracy w Holandii, warto mieć świadomość przysługującej ulgi – ET Kosten. W dzisiejszym poradniku przybliżymy pojęcie kosztów eksterytorialnych w Królestwie Niderlandów i odpowiemy na najważniejsze pytania z nimi związane. Czym jest ET Kosten w Holandii? Do kogo kierowane jest to odliczenie? Zachęcamy do lektury!
- Czym są koszty eksterytorialne w Holandii (ET Kosten)?
- Koszty eksterytorialne – Holandia. Co można do nich zaliczyć?
- Koszty eksterytorialne 2023 – kiedy można z nich skorzystać?
- ET Kosten w Holandii – co można wymienić w ramach ulgi?
- Zastosowanie ulgi i zwrotów – warunki
- Ile wynosi zwrot kosztów eksterytorialnych?
- Jak skorzystać z ulgi ET Kosten 2023?
Czym są koszty eksterytorialne w Holandii (ET Kosten)?
Koszty eksterytorialne (ET Kosten) są formą porozumienia podatkowego, dzięki któremu pracownicy podejmujący tymczasową pracę w Holandii, ale mieszkający na stałe poza jej granicami (np. w Polsce), mogą otrzymać nieopodatkowany zwrot z tytułu ponoszenia dodatkowych kosztów związanych z życiem w Holandii np. wynajem mieszkania. W momencie skorzystania z ulgi ET Kosten pracownik rezygnuje z części płacy (podlegającej podatkowi) na rzecz otrzymania zwrotu kosztów (niepodlegających opodatkowaniu).
Koszty eksterytorialne – Holandia. Co można do nich zaliczyć?
Kosztami eksterytorialnymi w Holandii możemy nazwać wydatki, których uniknęłoby się w momencie stałego zamieszkania w Królestwie Niderlandów. O czym mowa? Do przykładu posłużyć może tutaj wspomniany wynajem mieszkania, co generuje tygodniowe lub miesięczne koszty. Co więcej, do takowych wydatków zaliczyć można również m.in. koszty rozmów telefonicznych w celu skontaktowania się z bliskimi znajdującymi się w Polsce, wyjazdy do kraju czy też kursy językowe.
Koszty eksterytorialne 2023 – kiedy można z nich skorzystać?
Prawo do ulgi ET Kosten w Holandii przysługuje osobom, które spełniają kilka podstawowych warunków:
- ponoszą podwójne koszty związane z zamieszkaniem,
- posiadają dodatkowe koszty, których nie ponosiliby, gdyby nie mieszkanie w Holandii np. podróże do Polski, kursy językowe,
- posiadają stałe zamieszkanie w miejscu, które jest oddalone od granicy holenderskiej o co najmniej 150 kilometrów,
- mieszkali ponad 16 miesięcy w okresie 24 miesięcy, które poprzedzały pierwszy dzień pracy na terenie Holandii ponad 150 kilometrów od granicy z Królestwem Niderlandów.
ET Kosten w Holandii – co można wymienić w ramach ulgi?
Ulga ET Kosten polega na tym, że pracownik tymczasowy może skorzystać z należnego zwrotu kosztów w zamian za oddanie części wynagrodzenia. Takie osoby w ramach odliczenia mogą wymienić:
- część opodatkowanego wynagrodzenia,
- ponadustawowe dni urlopowe,
- bonusy za przepracowane nadgodziny,
- dodatki rekompensowanych godzin (praca w nienormatywnym trybie).
Zastosowanie ulgi i zwrotów – warunki
Ulga związana z holenderskimi kosztami eksterytorialnymi nie jest przyznawana automatycznie każdemu, kto podejmuje się tymczasowej pracy na terenie tego kraju. Aby móc zastosować ulgę – i tym samym zwroty – należy pamiętać o tym, że:
- zgoda na zwrot kosztów musi być sporządzona na piśmie,
- wynagrodzenie po zamianie nie może być niższe od ustanowionej w Holandii pensji minimalnej,
- część zamienionego wynagrodzenia nie może przekraczać 30% realnej sumy wynagrodzenia,
- zamiana wynagrodzenia, a także ponadustawowych dni urlopowych nie może być wyższa niż 81% wysokości kosztów eksterytorialnych,
- część wynagrodzenia, która podlegała zwrotowi, nie może być podstawą do naliczania dni oraz dodatków urlopowych, a także urlopu socjalnego czy też przerwy świątecznej.
Ile wynosi zwrot kosztów eksterytorialnych?
ET Kosten jest ulgą podatkową, co już mówi samo za siebie – niesie ze sobą korzyści finansowe, z których warto skorzystać. Choć łączna suma ulgi może się różnić w zależności od indywidualnej sytuacji podatnika, tak warto wiedzieć, że zwrot może wynieść od 400 do nawet 750 €.
Jak skorzystać z ulgi ET Kosten 2023?
Skorzystanie z ET Kosten jest dobrowolne i odbywa się za pomocą odpowiedniej deklaracji. Aby móc ubiegać się o przyznanie tej preferencji, pracownik musi dostarczyć swojemu pracodawcy specjalny dokument – zaświadczenie CFR-1, będące polskim certyfikatem rezydencji. Następnie pracodawca wysyła stosowny wniosek do holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst). Na koniec warto wspomnieć, że rozliczając się z holenderskim urzędem skarbowym, należy rozliczyć się z podatku na jednej z trzech podstawowych deklaracji: P-form, M-biljet, lub C-form.
Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu deklaracji? Daj sobie pomóc! Skorzystaj z naszego rankingu biur podatkowych i wybierz firmę specjalizującą w zagranicznych rozliczeniach. W zestawieniu znajdziesz najlepsze biura posiadające wieloletnie doświadczenie w zwrocie podatku z Holandii i innych krajów. Z tego miejsca zachęcamy również do skorzystania z naszego słowniczka wyrażeń zagranicznych, w którym znajdziesz definicje najważniejszych terminów związanych z holenderskimi podatkami jak np. aangifte, zorgtoeslag, jaaropgave, i wiele więcej.