4.8/5 - (26)

Jak rozliczyć dochody z forex? Zyski u zagranicznego brokera a polski urząd skarbowy

13 marca, 2023

Spekulacje walutowe, gra na giełdzie czy kryptowaluty. W dzisiejszych czasach mamy wiele sposobów na inwestowanie i obrót pieniędzmi. Nie zawsze zdajemy sobie jednak sprawę czy nasz zysk podlega opodatkowaniu w Polsce. W dzisiejszym wpisie skupimy się na tym, jak rozliczyć dochody z Forex u brokera zagranicznego i w urzędzie skarbowym.

Czym jest forex?

Forex, czyli Foreign Exchange to jeden z najpopularniejszy i najbardziej płynnych rynków handlu walutami na świecie. Jest zdecentralizowany, co oznacza, że nie ma jednego centralnego miejsca obrotu.

Granie na rynku forex polega na spekulacji, czy waluta bazowa będzie silniejsza lub słabsza od waluty kwotowanej. Operuje się więc zawsze na parach walutowych – na przykład dolar/złotówka. Zgodnie z własnym uznaniem i przeczuciem zajmuje się odpowiednią pozycję, co ma przynieść zysk w przyszłości.

Na kurs walut wpłynąć może niestabilność polityczna, wyniki gospodarcze, wysokość stóp procentowych, poziom inflacji czy wiele innych czynników. Całość jest znacznie bardziej złożona i oparta na wielu skomplikowanych mechanizmach. Celem tego artykułu nie jest jednak opisywanie ich funkcjonowania – w tym wpisie skupimy się na rozliczaniu dochodów uzyskanych z forex.

Jak rozliczyć dochody z forex?

Skuteczna spekulacja może przynieść oczekiwane zyski, które będą traktowane przez urząd skarbowy jako przychody z kapitałów pieniężnych, od których będzie trzeba rzecz jasna zapłacić podatek. Na podstawie art. 30b, ust. 1 Updof są one opodatkowane stawką w wysokości 19% i nie można ich łączyć z przychodami z działalności gospodarczej.

Do przychodów z kapitałów pieniężnych zalicza się również:

  • odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych (wyjątkiem są środków pieniężnych związane z wykonywaną działalnością gospodarczą),
  • odsetki od papierów wartościowych oraz obligacji,
  • zyski związane z udziałem w funduszach kapitałowych,
  • udziały w zyskach spółki komandytowo-akcyjnej, której siedziba znajduje się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
  • zyski związane z udziałami w spółkach posiadających siedzibę lub zarząd w innym państwie.

Podatek od dochodów uzyskanych rynku Forex płaci się tylko raz w roku – podczas składania rocznej deklaracji podatkowej. Cały proces różni się jednak w zależności od tego, czy korzystamy z usług polskiego, czy zagranicznego brokera.

Podatkimeritum

Rozliczenie PIT forex od polskiego brokera

Jeśli korzystamy z usług polskiego brokera, to do końca lutego danego roku powinniśmy otrzymać PIT-8C. Zawarte na nim będa niezbędne informacje dotyczace naszych dochodów lub strat, które posłużą do rozliczenia PIT-38.

Na podstawie tego dokumentu należy rozliczyć PIT-38 – podczas wypełniania formularza przychód z forex uwzględniamy w pozycji 20 w wierszu “przychody wykazane w części F PIT-8”. Koszt uzyskania przychodu wpisujemy z kolei w pozycji 21 w tym samym wierszu.

Nawet jeżeli w danym roku ponieśliśmy stratę, to w dalszym ciągu powinniśmy złożyć rozliczenie – pozwoli nam to odliczyć ją od dochodu w następnych latach i obniżyć należny do zapłaty podatek. Stratę z danego roku będziemy mogli rozliczać przez 5 następujących po sobie kolejno lat kalendarzowych. Należy wykazać ją w pozycji 28.

Podczas rozliczenia od przychodu odejmujemy koszty oraz ewentualne poniesione w latach poprzednich straty – otrzymamy w ten sposób dochód, od którego zapłacimy 19% podatku.

Forex – rozliczenie podatku z zagranicy

Bardziej skomplikowana sytuacja dotyczy korzystania z usług zagranicznego brokera. Nie musi on bowiem przesyłać polskim traderom formularza PIT-8C, co oznacza, że nie dostaniemy gotowego zestawienia dochodów pochodzących z rynku Forex. Należy więc dokonać obliczeń samodzielnie, aby otrzymać dane potrzebne do uzupełnienia w formularzu PIT-38. Przed rozliczeniem konieczne będzie ustalenie wysokości przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.

Przychód będzie sumą wszystkich zysków uzyskanych z zakończonych transakcji. Na koszty uzyskania przychodu składać się będą natomiast prowizje, które zapłacimy brokerowi w trakcie dokonywania operacji, opłaty za zdeponowanie środków czy koszty prowadzenie rachunku walutowego wykorzystywanego do transakcji związanych z rynkiem Forex.

Następnie przychód oraz koszty uzyskania przychodu należy przeliczyć na złotówki, wykorzystując do tego średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu oraz poniesienia kosztów.

Jak rozliczyć podatek z forex z zagranicy

Jeżeli korzystaliśmy z usług brokera zagranicznego, to dochód uznany zostaje za pochodzący z zagranicy i tak musi być traktowany podczas rozliczania PIT. Większość zapisów w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi, że dochody z forex opodatkowane będą wyłacznie w kraju rezydencji podatkowej osoby składającej zeznanie.

Nie wszystkie umowy mają jednak wyszczególnione konkretne działanie w sprawie opodatkowania niektórych kategorii przychodów. Zyski z rynku forex traktowane są więc w takim wypadku jak wszystkie inne dochody zagraniczne. W takim wypadku ważne jest, jaką metodę rozliczenia ustaliły kraje zawierające umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania – odliczenie proporcjonalne czy wyłączenie z progresją.

Dochód uzyskany za pośrednictwem zagranicznego brokera – umowa dotyczącą wyłączenia z progresją

Dochodu nie będziemy musieli uwzględniać w PIT w Polsce, w przypadku, gdy uzyskany został on wyłącznie za pośrednictwem zagranicznego brokera, a z danym krajem Polska ma podpisaną umowę o unikaniu opodatkowania wskazującą metodę wyłączenia z progresją.

Jeżeli natomiast posiadamy dochód z Polski oraz z zagranicy – to w PIT-38 wykazać musimy wyłącznie dochód uzyskany za pośrednictwem polskiego brokera.

Dochód uzyskany za pośrednictwem zagranicznego brokera – umowa dotyczącą odliczenie proporcjonalnego

W sytuacji, gdy Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego, to dochody od zagranicznego brokera należy uwzględnić w PIT-38 oraz w PIT-ZG. Od tej sumy odliczyć możemy jednak podatek zapłacony w kraju, z którego uzyskany dochód pochodzi.

Jeżeli dochód z danego kraju należy obliczyć proporcjonalnie, a zyski z forex posiadamy zarówno od polskiego, jak i zagranicznego brokera, to w PIT-38 trzeba umieścić zsumowany dochód z Polski i z zagranicy. Również tutaj odliczymy podatku zapłacony uprzednio w kraju, z którego mamy dochód.

Rozliczenie forex – do kiedy?

Zeznanie PIT-38 należy złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia (jeżeli jest to dzień wolny od pracy, to termin przesuwa się na następny dzień roboczy).
Wsparcie w rozliczeniu dochodów z forex może zapewnić doświadczony doradca podatkowy. Jeżeli chcesz załatwić wszystkie formalności poprawnie i szybko, to warto skorzystać z profesjonalnych usług. Sprawdź nasz ranking biur rachunkowych i wybierz firmę posiadającą doskonałe opinie i uznanie klientów.

Zobacz podobne

Zobacz również bazę wiedzy

WOEM