W 2023 roku niemieckie przepisy podatkowe dotyczące VAT przeszły pewne modyfikacje, które mogą wpłynąć na działalność przedsiębiorców oraz decyzje konsumenckie wielu osób. Poznanie aktualnych stawek VAT w Niemczech jest ważne zarówno dla biznesu, jak i dla… codziennych zakupów. W tym artykule przybliżymy najważniejsze informacje dotyczące stawek VAT obowiązujących w Niemczech w 2023 roku, abyś mógł dokładnie wiedzieć, jakie obciążenia finansowe mogą mieć wpływ na Twój budżet.
VAT w Niemczech – jak się nazywa i co warto o nim wiedzieć?
Podatek od wartości dodanej (VAT) jest jednym z najważniejszych podatków konsumpcyjnych w wielu krajach na świecie, w tym w Niemczech. W Niemczech podatek ten jest nazywany Umsatzsteuer. Niemiecki system VAT funkcjonuje od 1968 roku i jest regulowany przez dyrektywy unijne, które obowiązują w każdym z państw członkowskich Unii Europejskiej.
Polscy przedsiębiorcy, prowadzący działalność na terenie Niemiec, często zastanawiają się nad specyfiką tego podatku w kraju naszych zachodnich sąsiadów. W Niemczech, podobnie jak w Polsce, podatek VAT obciąża wartość dodaną towarów i usług. Niemcy stosują różne stawki VAT – w zależności od tego, na jakiego rodzaju towary i usług są nakładane. Jeśli prowadzisz u naszych zachodnich sąsiadów biznes, musisz koniecznie poznać stawki VAT w Niemczech 2023!
Podatek VAT w Niemczech 2023 – stawki
Podatek VAT (Value Added Tax) to podatek od wartości dodanej, który obowiązuje w wielu krajach na świecie, w tym w Niemczech. W Niemczech podatek ten jest określany dwoma terminem Umsatzsteuer.
Jeśli chodzi o podatek VAT w niemczech 2023, obowiązują trzy główne stawki VAT:
- 19% – jest to podstawowa stawka niemieckiego podatku VAT. Ma zastosowanie w przypadku większości towarów i usług, dla których nie obowiązują stawki obniżone.
- 7% – to obniżona stawka podatku VAT. Dotyczy wybranych towarów i usług, takich jak niektóre artykuły spożywcze, dostawy wody (z wyjątkiem wody butelkowanej), niektóre przewozy pasażerskie, książki, e-booki, audiobooki, gazety i czasopisma (z pewnymi wyjątkami), wstępy na wydarzenia kulturalne, zakwaterowanie w hotelach (tylko krótkoterminowe) oraz niektóre wejścia na imprezy sportowe.
- 0% – zerowa stawka podatku VAT. Dotyczy między innymi transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego (z pewnymi wyjątkami).
Warto również zwrócić uwagę na fakt, że w Niemczech usługi budowlane podlegają pod stawkę VAT wynoszącą 19%. Są one jednak bardziej skomplikowane pod względem podatkowym, ponieważ oprócz podatku od wartości dodanej, podlegają one także pod tzw. podatek budowlany. Ten ostatni zobowiązuje zleceniodawcę do płatności 15% od każdej faktury. Istnieje jednak możliwość uniknięcia tego obowiązku poprzez uzyskanie Freistellung, czyli zwolnienia, które wydaje niemiecki urząd skarbowy. Jak widzisz, pojęcie “VAT w niemczech 2023” może się wiązać z pewnymi pułapkami!
Wskazówka:
W kontekście międzynarodowego handlu i działalności gospodarczej, ważne jest również zrozumienie różnicy między numerem identyfikacji podatkowej Steuernummer a numerem USt-IdNr. Ten pierwszy jest odpowiednikiem polskiego NIP i służy do identyfikacji przedsiębiorcy w niemieckim urzędzie skarbowym, z kolei USt-IdNr jest odpowiednikiem polskiego numeru VAT-UE i jest niezbędny dla przedsiębiorców dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Rejestracja do niemieckiego VAT-u krok po kroku
W Niemczech polscy przedsiębiorcy stanowią bardzo liczną grupę, co wynika z dużego potencjału zarobkowego. Wielu z nich decyduje się na poszerzenie swojej działalności, pozostawiając jednak siedzibę firmy w Polsce. Czy w tej sytuacji istnieje obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech? Gdzie należy się zgłosić i czy w ogóle jest konieczne osobiste stawiennictwo w niemieckim urzędzie? Już odpowiadamy.
Jeśli prowadzisz firmę z siedzibą w Polsce i świadczysz usługi dla niemieckiego kontrahenta lub dostarczasz mu towary, zazwyczaj nie masz obowiązku rejestracji do VAT w Niemczech. W większości przypadków współpraca przebiega jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Rozliczenie odbywa się na podstawie odwrotnego obciążenia, co oznacza, że nabywca przejmuje obowiązek rozliczenia podatku VAT w Niemczech. Zgodnie z obowiązującym prawem, polski przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek o nadanie numeru VAT-EU, który posiada przedrostek PL, zanim jeszcze zostanie wykonana pierwsza czynność na rzecz niemieckiego kontrahenta.
Jednak nie zawsze we współpracy z niemieckim kontrahentem miejscem opodatkowania będzie Polska. Czasami będzie to terytorium Niemiec. Istnieją okoliczności, kiedy polski przedsiębiorca, świadczący usługi w tym kraju, będzie musiał dokonać rejestracji do VAT w Niemczech – w 2023 roku nadal dotyczy to firm zajmujących się transportem osób przez Niemcy, sprzedażą wysyłkową na terytorium Niemiec, świadczących usługi związane z nieruchomościami, importem towarów z odprawą celną w Niemczech oraz dostarczaniem towarów z Niemiec.
Jak zarejestrować się do VAT w Niemczech?
Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech dotyczy także firm z siedzibą w Niemczech. Jak dokonać rejestracji do VAT w tym kraju? W tym celu nie ma obowiązku osobistej wizyty w niemieckim urzędzie skarbowym. Procedura odbywa się drogą mailową. Jeżeli prowadzisz firmę budowlaną, musisz wypełnić konkretny kwestionariusz. W innych przypadkach wystarczy wysłać zgłoszenie na adres e-mail odpowiedniego urzędu skarbowego. W odpowiedzi otrzymasz listę dokumentów, które należy skompletować i dostarczyć. Proces rejestracji do VAT w Niemczech może potrwać około 4-6 tygodni. Część informacji jest dostępna w języku polskim, ale mogą pojawić się trudności tam, gdzie mamy do czynienia tylko z językiem niemieckim.