Kategoria: Podatki

Pracujesz za granicą? Jeśli tak to nie jesteś sam – w 2022 przeszło ponad 3 miliony Polaków przebywa poza granicami Polski w celach zarobkowych. Choć zagraniczne prace kuszą zarobkami i często lepszym standardem życia, tak nie można zapominać, że wciąż istnieją podatki. Niestety, z nich wciąż trzeba się rozliczać nie tylko za granicą, ale również w Polsce. Dlaczego? Jak mają się do tego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Czy podatek od pracujących za granicą obowiązuje każdego emigranta? Zapraszamy!

Nowy podatek od pracujących za granicą – czy to rzeczywiście nowość?

Jednym z gorętszych tematów ostatnich dwóch lat jest to, czy w życie wszedł nowy podatek dla osób pracujących za granicą. Ale jak jest naprawdę? Czy jako emigranci musimy nastawiać się do zapłaty czegoś nowego? Niekoniecznie.

Warto wiedzieć, że „nowy” podatek dla Polaków pracujących za granicą, to nic innego opodatkowanie zagranicznych dochodów, które należy rozliczyć również w Polsce. Aby lepiej zrozumieć temat, należy bliżej poznać kilka pojęć: ulgi abolicyjnej, rezydencji podatkowej oraz metody proporcjonalnego odliczenia.

Zmiana ulgi podatkowej w 2021 roku – skutkiem „dodatkowy” podatek od pracujących za granicą

Od 2008 roku w Polsce obowiązuje tzw. ulga abolicyjna. Przed 2020 rokiem zapewniała ona preferencyjne warunki rozliczania się z polskim Urzędem Skarbowym. Dziś, choć wciąż można z niej skorzystać, warto wiedzieć, że doczekała się znaczących zmian, przez które osoby pracujące za granicą mogą być zobowiązane do zapłaty dodatkowego podatku w Polsce.

O czym mowa? Jeszcze do niedawna podatkowa ulga abolicyjna nie była w żaden sposób ograniczona. Od 1 stycznia 2021 roku polski rząd ustanowił limit odliczenia, który obecnie wynosi 1360 zł. Co to oznacza dla polskich podatników?

Tyle że wprowadzenie ograniczenia – jakby nie patrzeć – dosyć istotnego, może dotknąć osoby dobrze zarabiające w krajach zagranicznych, z którymi Polska ma podpisaną międzynarodową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidującą zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia, którą omówimy w kolejnych akapitach. Takie osoby niestety w większości przypadków zauważą różnicę w zapłacie podatku względem lat ubiegłych. Dotychczas osoby zatrudnione za granicą na podstawie umowy o pracę odliczały średnio 2500 zł – wprowadzenie wspomnianego ograniczenia sprawi, że podatnicy mogą oczekiwać dwukrotnego wzrostu podatku do zapłaty, przez co ewentualny zwrot podatku będzie o wiele niższy.

Chcesz wiedzieć więcej? Przeczytaj nasz poprzedni artykuł pt. Ulga abolicyjna 2023 – czym jest i ile można zyskać?

Nowe opodatkowanie osób pracujących za granicą a ulga abolicyjna

W tym miejscu należy jeszcze doprecyzować temat ulgi abolicyjnej, bowiem nie każdy podatnik może z niej skorzystać – i tym samym – nie każdy zapłaci podwójny podatek związany z osiąganiem zagranicznych dochodów.

Aby móc skorzystać z odliczenia, należy spełnić dwa warunki.

Pierwszym z nich jest posiadanie statusu rezydenta podatkowego, czyli podleganie pod nieograniczony obowiązek podatkowy (aby mieć ten status należy przebywać na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w ciągu roku bądź posiadać w naszym kraju centrum interesów życiowych np. mieszkającą rodzinę).

Drugim warunkiem jest osiąganie dochodów w kraju zagranicznym, w którym stosowana jest metoda odliczenia proporcjonalnego (jeden z dwóch sposobów na unikanie podwójnego opodatkowania).

Przeczytaj również: PIT/ZG – co to jest? Wszystko, co musisz wiedzieć o załączniku dochodów zagranicznych

Podatek dla osób pracujących za granicą a metoda odliczenia proporcjonalnego

Przejdźmy do kolejnej istotnej kwestii, czyli metody odliczenia proporcjonalnego. Jest to mechanizm, który mówi nam o tym, że zagraniczny dochód co prawda musimy wykazać na rocznej deklaracji w polskim Urzędzie Skarbowym, tak od należnego podatku odliczany jest podatek, który zapłaciliśmy za granicą. Ma to na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania tych samych dochodów.

Jak to ma się do ulgi abolicyjnej? Biorąc pod uwagę jej ograniczenie, w praktyce zmiany oznaczają tyle, że jeśli kwota zapłaconego za granicą podatku jest niższa o więcej, niż 1360 zł od podatku, który został obliczony od tej samej kwoty w Polsce, podatnik będzie musiał dopłacić różnicę polskiemu fiskusowi.

Tutaj warto dodać, skąd wzięła się ulga abolicyjna. Została ona wprowadzona dlatego, że powyższy sposób naliczania podatku (proporcjonalne odliczenie) skutkował mniej korzystnym traktowaniem, aniżeli za pomocą metody wyłączenia z progresją. Wysokość ulgi abolicyjnej miała równoważyć ewentualne nadwyżki podatku do zapłaty w naszym kraju, które wynikały z metody odliczenia proporcjonalnego. Po zmianach niestety nie działa to tak korzystnie.

Nowy podatek dla Polaków pracujących za granicą – w jakich krajach obowiązuje metoda odliczenia proporcjonalnego?

Kogo może objąć nowy podatek dla pracujących za granicą w 2021 i kolejnych latach? Tak naprawdę każdego, kto pracuje na terenie:

• Arabii Saudyjskiej,
• Armenii,
• Australii,
• Austrii,
• Belgii,
• Chile,
• Danii,
• Egipcie,
• Etiopii,
• Finlandii,
• Gruzji,
• Indiach,
• Iranie,
• Irlandii Północnej,
• Izraelu,
• Japonii,
• Kanadzie,
• Katarze,
• Kazachstanie,
• Kirgistanie,
• Korei Południowej,
• Litwie,
• Macedonii,
• Malezji,
• Meksyku,
• Mołdawii,
• Norwegii,
• Nowej Zelandii,
• Portugalii,
• Rosji,
• Singapurze,
• Słowacji,
• Słowenii,
• Stanach Zjednoczonych,
• Syrii,
• Tajwanie,
• Uzbekistanie,
• Wielkiej Brytanii,
• Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Ciężko jednoznacznie stwierdzić, kto będzie podlegał pod nowe opodatkowanie osób pracujących za granicą – każdy przypadek zawsze należy rozpatrywać indywidualnie. Kluczowe jest jednak posiadanie statusu polskiego rezydenta podatkowego.

Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?

Nowy podatek od pracujących za granicą – jak go uniknąć?

W zasadzie jedynym wyjściem jest rezygnacja z polskiej rezydencji podatkowej. Potrzebujesz pomocy w sprawach rozliczeniowych z zagranicy? W takim razie skorzystaj z naszej strony, na której znajdziesz ranking najlepszych biur podatkowych w Polsce, które posiadają wieloletnie doświadczenie w kontakcie z zagranicznymi urzędami i składaniem rocznych deklaracji, w których uwzględniane są również różnego rodzaju ulgi podatkowe

Osoby pracujące za granicą mogą liczyć na preferencyjne warunki płacenia podatku w Polsce za sprawą tzw. ulgi abolicyjnej. Choć do niedawna odliczenie to było o wiele korzystniejsze, tak w 2022 roku wciąż można z niego skorzystać i choć trochę zaoszczędzić na rocznym rozliczaniu się z Urzędem Skarbowym. Czym jest ulga abolicyjna i kto może z niej skorzystać? Zapraszamy do lektury.

Ulga abolicyjna – co to jest?

Ulga abolicyjna jest jedną z preferencji figurujących w polskim systemie podatkowym. Przeznaczona jest ona do zmniejszenia różnic między dwoma systemami rozliczania podatku. Odliczenie to zostało wprowadzone w życie w 2008 roku jako sposób na wyrównanie sytuacji podatkowej osób, które w ciągu jednego roku pracują poza granicami Polski.

Dla kogo przewidziana jest ulga abolicyjna?

Kto może skorzystać z ulgi?

Podatnicy, którzy podlegają w Polsce pod nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli innymi słowy – są polskimi rezydentami podatkowymi oraz w danym roku podatkowym osiągają zagraniczne dochody, do których stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia, mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi abolicyjnej.

Przeczytaj również: Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Metoda proporcjonalnego odliczenia – czym jest?

W tym miejscu warto doprecyzować pojęcie metody proporcjonalnego odliczenia.

Jest to jedna z dwóch, obok wyłączenia z progresją, metod na uniknięcie podwójnego opodatkowania. Stosowana jest ona w momencie, gdy podatnik uzyskuje dochody w kraju:

• z którym Polska ma zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, a osiągane dochody nie są zwolnione z opodatkowania wynikającego z tejże umowy,
• z którym Polska nie ma zawartej umowy o unikaniu płacenia podwójnego podatku od tych samych dochodów.

Zagraniczne przychody a ulga abolicyjna 2023 – kiedy można z niej skorzystać?

Nawiązując do poprzedniego akapitu, warto doprecyzować, o jakich zagranicznych dochodach (przychodach) mowa. Z ulgi abolicyjnej skorzystają podatnicy, którzy osiągali dochód:

• ze stosunku pracy, służbowego, pracy nakładczej bądź też ze spółdzielczego stosunku pracy,
• z wykonywanej osobiście działalności,
• z prowadzonej działalności gospodarczej, która jest opodatkowana skalą podatkową, podatkiem liniowym bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• z praw majątkowych z zakresu praw autorskich oraz pokrewnych praw w rozumieniu odrębnych przepisów z działalności: naukowej, artystycznej, publicystycznej, literackiej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; co ważne – wyjątek tutaj stanowią dochody uzyskane z tytułu korzystania z tych praw bądź też rozporządzania nimi,
• do którego ma zastosowanie wspomniana wyżej metoda proporcjonalnego odliczenia.

Ulga abolicyjna – brak dochodów Polsce. Czy w takiej sytuacji wciąż można skorzystać z odliczenia?

“Ulga abolicyjna, gdy brak dochodów w Polsce” – tak brzmi jedna z zagwozdek, wśród osób chcących skorzystać z tego odliczenia. Jak to ma się do rzeczywistej sytuacji?

Warto wiedzieć, że ulga abolicyjna dotyczy dochodów uzyskiwanych za granicą i przeznaczona jest dla polskich rezydentów podatkowych. Nie obejmuje ona zarobków osiąganych na terytorium Polski.

W tym miejscu możemy pójść w drugą stronę: z podatkowej ulgi abolicyjnej nie skorzystają podatnicy, którzy nie posiadają w Polsce miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w naszym kraju nawet wtedy, gdy uzyskują w nim dochody (przychody) podlegające opodatkowaniu. Odliczenie abolicyjne, jak zostało wspomniane wyżej, dotyczy jedynie polskich rezydentów podatkowych.

W jakich jeszcze sytuacjach nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Nieposiadanie statusu rezydenta podatkowego lub nieosiąganie dochodów zagranicznych w trakcie danego roku podatkowego to niejedyna przeszkoda do tego, aby skorzystać z ulgi abolicyjnej.

Warto wiedzieć, że odliczenie nie przysługuje również tym podatnikom, którzy uzyskiwali dochody w krajach, z którymi Polska nie ma podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie zapłacili za granicą podatku.

To jednak nie wszystko – z ulgi nie skorzystają osoby uzyskujące w ciągu roku dochody w krajach, które stosują szkodliwą konkurencję podatkową. Jest ona określona w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ulga abolicyjna – jakie kraje obejmuje w 2023 roku?

To, jakie kraje obejmuje ulga abolicyjna, zależy od tego, czy mają podpisaną umowę z Polską o unikaniu podwójnego opodatkowania, a do dochodów stosowana jest wspomniana wcześniej metoda odliczenia proporcjonalnego. W 2023 roku odliczenie to może być zastosowane w przypadku pracy w takich krajach jak:

• Arabia Saudyjska,
• Armenia,
• Australia,
• Austria,
• Belgia,
• Chile,
• Dania,
• Egipt,
• Etiopia,
• Finlandia,
• Grecja,
• Gruzja,
• Holandia,
• Indie,
• Iran,
• Irlandia,
• Izrael,
• Japonia,
• Kanada,
• Katar,
• Kazachstan,
• Kirgistan,
• Korea Południowa,
• Litwa,
• Macedonia,
• Malezja,
• Mołdawia,
• Norwegia
• Nowa Zelandia,
• Pakistan,
• Portugalia,
• Rosja,
• Singapur,
• Słowacja,
• Słowenia,
• Stany Zjednoczone Ameryki,
• Tadżykistan,
• Tajwan,
• Uzbekistan,
• Wielka Brytania,
• Irlandia Północna,
• Zjednoczone Emiraty Arabskie,

Ulga abolicyjna – Holandia

Od 1 stycznia 2021 roku osoby pracujące na terenie Holandii wciąż mogą korzystać z odliczenia abolicyjnego, ale na innych zasadach – maksymalna kwota odliczenia może wynieść 1360 zł.

Ulga abolicyjna – Austria

Austria jest jednym z krajów, z którymi Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, a do uzyskiwanych dochodów wykorzystuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to tyle, że w 2023 roku można skorzystać z ulgi abolicyjnej za pracę w Austrii.

Ulga abolicyjna – Niemcy

W Niemczech stosowana jest metoda wyłączenia podatku z progresją, co oznacza, że zagraniczne dochody (niemieckie) osiągane przez polskiego rezydenta podatkowego opodatkowane są jedynie na terenie Niemiec. W tym wypadku nie ma możliwości skorzystania z ulgi abolicyjnej.

Ulga abolicyjna – Wielka Brytania

Będąc polskim rezydentem podatkowym i osiągając dochody w Wielkiej Brytanii, można skorzystać z ulgi abolicyjnej – jest ona jednak ograniczona. Odliczenie może wynieść maksymalnie 1360 zł.

Ulga abolicyjna – Norwegia

Sprawa ulgi abolicyjnej w przypadku pracy w Norwegii wygląda podobnie – łączne odliczenie nie może przekraczać 1360 zł.

Likwidacja ulgi abolicyjnej 2023 – kogo dotyczy a kogo nie?

Wraz ze zmianami, które weszły w życie z początkiem 2021 roku, powstało wiele wątpliwości. Do dziś powielanym tematem jest to, że ulga abolicyjna została zniesiona/zlikwidowana. Czy to prawda? Nie – odliczenie to wciąż funkcjonuje – zmieniły się jednak zasady jej stosowania. Główną zmianą jest maksymalna wysokość odliczenia w 2022 roku, o której wspomnieliśmy kilkukrotnie, czyli 1360 zł.

Limit ten jednak nie dotyczy dochodów osiąganych:

• ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, a także spółdzielczego stosunku pracy; mowa o tych źródłach jest w art.12 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
• z tytułu wykonywania usług wynikających z umowy zlecenie lub umowy o dzieło; mowa tutaj o dochodach uzyskiwanych wyłącznie od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, osób prawnych i ich jednostek organizacyjnych, a także jednostek organizacyjnych osób nieposiadających osobowości prawnej, gdzie wyjątkiem są przychody uzyskiwane na podstawie prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej,
• na podstawie umów o zarządzaniu przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich, a także umów o zbliżonym charakterze,
• poza terytorium lądowym państw.

Zniesienie ulgi abolicyjnej – jakie kraje?

Jak zostało napisane wyżej – ulga nie została zniesiona, a jedynie zmieniona. Ograniczenie ulgi abolicyjnej obowiązuje od 2021 roku.

Jak odliczyć ulgę abolicyjną w 2023 roku?

Chcąc odliczyć ulgę, należy złożyć roczne zeznanie podatkowe do właściwego urzędu skarbowego. Odliczenie możliwe jest na druku: PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-28, PIT-28S. Co ważne, do deklaracji wymagane jest dołączenie załącznika PIT/O.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Aby móc obliczyć wysokość ulgi abolicyjnej, należy porównać kwotę podatku (obliczonego za pomocą metody odliczenia proporcjonalnego) z wartością podatku, który należałoby zapłacić w przypadku, gdy do osiąganych dochodów zastosowanie miała metoda wyłączenia z progresją.

Do obliczenia ulgi abolicyjnej więc należy wykorzystać prosty wzór:

kwota podatku obliczonego metodą proporcjonalnego odliczenia – kwota podatku obliczonego metodą wyłączenia z progresją = ulga abolicyjna.

Chcesz wiedzieć więcej? Sprawdzaj na bieżąco nasz blog podatkowy. A jeżeli masz problemy z rozliczaniem się z zagranicznych dochodów, sprawdź nasz ranking biur podatkowych i odezwij się do zaufanej placówki już dziś – zapraszamy!

Wyjazd za granicę do pracy cieszy się niezmienną popularnością. Jest to dobry sposób na zarobienie większej ilości pieniędzy w relatywnie krótkim czasie. Zarabiając w innym kraju, warto pamiętać o tym, że zagraniczne dochody najczęściej należy rozliczyć również w Polsce. Do tego niezbędne jest przygotowanie odpowiedniego zeznania podatkowego i wysłanie go do właściwego urzędu skarbowego. Jaki PIT dla dochodów z zagranicy jest właściwy? Jak rozliczyć zagraniczne zarobki? Zapraszamy do dalszej lektury!

Jak rozliczyć PIT z dochodów zagranicznych? Czy jest to konieczne?

Zanim przejdziemy do tego, jaki PIT dla dochodów z zagranicy jest właściwy, omówmy sobie w skrócie, czy rozliczanie się z zarobków osiąganych za granicami Polski jest konieczne z Urzędem Skarbowym.

Co do zasady deklarację podatkową należy złożyć w momencie, gdy w ciągu roku podatkowego podejmowało się legalną pracę za granicą, mając jednocześnie w Polsce centrum interesów życiowych (miejsce zamieszkania, rodzinę, inwestycje itp.). Co więcej, rozliczenie dochodów z zagranicy konieczne jest również dla podatników, którzy pracowali na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, a ich wynagrodzenie było wypłacane przez zagraniczne podmioty.

Mówiąc bardziej fachowo, dochody osiągane poza granicami Polski muszą być rozliczone przez osoby podlegające pod nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli podatników posiadających status polskiego rezydenta podatkowego.

Przeczytaj również: Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Dochód z zagranicy – jaki PIT? Załącznik ZG to podstawa

Osoby, które w ciągu roku podatkowego pracowały poza granicami Polski i są zobowiązane do rozliczenia się z polskim Urzędem Skarbowym, powinny wypełnić specjalny załącznik PIT/ZG (PIT zagranica). Jest to formularz, w którym zawierane są istotne informacje jak np. wysokość dochodów, a także odprowadzanych zaliczek na poczet podatku dochodowego w danym kraju zagranicznym.

Co ważne – PIT/ZG nie jest deklaracją podatkową. Jest to załącznik, który jest dołączany do rocznego zeznania.

Nie zawsze jednak PIT/ZG jest koniecznością. To, czy należy go wypełnić i złożyć, zależy od tego, czy Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z zagranicznym krajem, z którego pochodzą zarobki. Obecnie wyróżnić możemy dwa sposoby na to, jak uchronić się przed dwukrotnym opodatkowaniem tych samych dochodów:

• metodę proporcjonalnego odliczenia,
• metodę wyłączenia z progresją.

Chcesz dowiedzieć się więcej o tych metodach? Przeczytaj nasz poprzedni wpis pt. Opodatkowanie dochodów z zagranicy a unikanie płacenia podwójnego podatku, w którym wyjaśniamy bliżej oba pojęcia – zapraszamy!

PIT-36 – rozliczenie pracy za granicą

”Dochody z zagranicy – jaki PIT?” – to pytanie, a zarazem temat dzisiejszego artykułu, to jedno z najczęściej wpisywanych haseł do przeglądarki. Nie ma w tym nic zaskakującego – sprawy podatkowe mogą sprawiać trudności – zwłaszcza jeśli mówimy o zagranicznych rozliczeniach.

Przechodząc do sedna, warto wiedzieć, że dochody z zagranicy rozliczamy najczęściej za pomocą formularza PIT-36, do którego należy dołączyć wspomniany wcześniej załącznik ZG.

Przeczytaj również: Nowy podatek dla pracujących za granicą – efekt zmiany ulgi abolicyjnej

PIT-36 – dochody z zagranicy rozliczysz również na innych formularzach

Choć w przypadku zagranicznych dochodów najczęściej sięgamy po formularz PIT-36, warto wiedzieć, że nie jest on jedyną opcją, z której można skorzystać. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji podatnika i tego, czy np. pracował na etacie, czy też prowadził działalność gospodarczą za granicą. Jaki PIT dla dochodów z zagranicy jeszcze będzie odpowiedni?

• PIT-36L.
• PIT-38.
• PIT-39.
• PIT-28.

Dochód z zagranicy – jaki PIT? Podsumowanie

Osoby, które posiadają status rezydenta podatkowego, są zobowiązane do rozliczenia się z zagranicznych podatków nie tylko w kraju zarobkowym, ale również w Polsce. Aby móc to zrobić, należy w odpowiednim terminie złożyć zeznanie podatkowe (najczęściej jest to PIT-36 wraz z załącznikiem ZG) do właściwego urzędu skarbowego, który przypisany jest do miejsca zamieszkania podatnika.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach z zagranicy? Odwiedź stronę rozliczpodatek.pl i wybieraj spośród najlepszych biur podatkowych na rynku. Na stronie znajdziesz ranking cenionych firm posiadających wieloletnie doświadczenie w składaniu zeznań i odzyskiwaniu podatku z zagranicy.

 

Wyjazdy do pracy za granicę wciąż cieszą się sporym zainteresowaniem wśród Polaków. Jednak nie każdy polski podatnik zdaje sobie sprawę z tego, że zagraniczne zarobki najczęściej należy rozliczyć zarówno w kraju zarobkowym, jak i w Polsce. Nie oznacza to jednak, że musimy obawiać się podwójnego opodatkowania. Dlaczego? Pomocne w tym są umowy międzynarodowe podpisywanie pomiędzy poszczególnymi krajami. O jakich sposobach mowa? Odpowiedź w dalszej części artykułu – zapraszamy!

Opodatkowanie zarobków z zagranicy a rezydencja podatkowa

Na samym początku odpowiedzmy sobie na pytanie, kto tak naprawdę musi rozliczać zagraniczne dochody w Polsce.

Powołując się na art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby posiadające status rezydenta podatkowego, podlegają pod obowiązek rozliczania się ze wszystkich swoich dochodów – zarówno tych uzyskanych w Polsce, jak i za granicą w ciągu danego roku podatkowego. Taką sytuację nazywamy nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Jeżeli osoba jest nierezydentem, nie musi zawierać w rocznej deklaracji podatkowej dochodów zagranicznych – rozlicza się jedynie z tych, które osiągnęła na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Przeczytaj również: Nowy podatek dla pracujących za granicą – efekt zmiany ulgi abolicyjnej

Rezydent podatkowy, czyli kto?

Zanim jeszcze omówimy metody opodatkowania dochodów z zagranicy, przybliżmy pojęcie rezydenta podatkowego w Polsce. O kim tak możemy powiedzieć? Zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy PIT rezydentem uznać można osobę fizyczną, która:

• posiada miejsce zamieszkania na terenie Polski,
• posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów życiowych (osobistych lub gospodarczych),
• przebywa w Polsce w ciągu roku więcej niż 183 dni.

Zgodnie z powyższym można stwierdzić, że nawet jeżeli podatnik wyjeżdża za granicę na dłużej niż 183 dni, posiadając jednocześnie w Polsce ośrodek interesów życiowych, wciąż uznawany jest za polskiego rezydenta podatkowego.

Przez pojęcie “ośrodek interesów życiowych” uznać można ognisko domowe, powiązania rodzinne, źródło dochodów, miejsce majątku, konta bankowe, zaciągnięte kredyty czy posiadane inwestycje.

Metody rozliczenia dochodów z zagranicy

O ile dla nierezydentów nie robi to większego znaczenia, tak dla osób o statusie rezydenta podwójne opodatkowanie dochodów zagranicznych mogłoby być krzywdzące. Dlatego też obecne systemy podatkowe skonstruowane są w taki sposób, aby unikać takich sytuacji.

W tym celu powstały specjalne umowy międzynarodowe, których zadaniem jest uniknięcie płacenia podatku od tych samych przychodów zagranicznych. Jeśli chodzi o nasz kraj, to Polska obecnie ma podpisane umowy aż z 92 krajami na całym świecie, przez co istnieje bardzo małe ryzyko, że wybierając się do pracy za granicą, będziesz zobligowany do podwójnego uiszczenia podatku. Jeśli chcesz zobaczyć pełną listę państw, z którymi Polska ma podpisane umowy, wejdź na stronę Ministerstwa Finansów lub zajrzyj do Dziennika Ustaw.

Opodatkowanie dochodów z zagranicy – wyłączenie z progresją i proporcjonalne odliczenie

Jeśli chodzi o opodatkowanie zarobków z zagranicy, obecnie istnieją dwie metody, dzięki, którym możemy uniknąć uiszczenia podwójnego podatku od tych samych przychodów.

Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?

Metoda wyłączenia z progresją

Dzięki tej metodzie w Polsce zwalniany jest obowiązek opodatkowania dochodów z zagranicy osiągniętych w drugim państwie. Warto jednak wiedzieć, że zagraniczne zarobki mają znaczenie na ustalenie stopy procentowej w naszym kraju, według której obliczana jest kwota podatku do zapłaty.

Mówiąc o metodzie wyłączenia z progresją, obowiązek zamieszczenia informacji o dochodach zagranicznych w rocznym zeznaniu podatkowym występuje tylko wtedy, gdy w danym roku podatkowym podatnik osiągał również dochód w Polsce podlegający pod skalę podatkową.

Analogicznie – jeżeli podatnik nie uzyskiwał dochodów na terenie Polski podlegających opodatkowaniu skalą podatkową, nie jest zobligowany do składania zeznania, w którym należałoby umieścić uzyskane dochody zagraniczne.

Metoda ta przewidziana jest w umowach z takimi państwami jak m.in. Albania, Austria, Chiny, Chorwacja, Czechy, Dania, Francja, Japonia, Litwa, Łotwa, Niemcy, Rumunia, Szwecja czy Włochy.

Metoda proporcjonalnego odliczenia

Opodatkowanie dochodów z zagranicy może odbywać się również za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia.

W tym wypadku osiągany za granicą dochód jest opodatkowany również w naszym kraju. Co ważne jednak – od obliczonego podatku odliczany jest podatek, który pracownik zapłacił za granicą (proporcjonalnie do dochodu uzyskanego w kraju zagranicznym).

W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia obowiązek wykazania zagranicznych dochodów w rocznym zeznaniu istnieje zawsze – niezależnie od tego, czy w Polsce uzyskiwane były dochody opodatkowane wspomnianą wyżej skalą podatkową.

Co ważne: jeżeli otrzymałeś zwrot podatku z zagranicy od dochodów rozliczanych za pomocą proporcjonalnego odliczenia, powinieneś doliczyć go do podatku w zeznaniu rocznym.

Jeżeli w ciągu roku uzyskiwałeś zagraniczne dochody z dwóch (lub więcej) krajów, w których obowiązuje ta metoda, limit odliczenia podatku obliczany jest oddzielnie dla dochodów z każdego z tych państw.

Metoda proporcjonalnego odliczenia znajduje zastosowanie w przypadku umów z m.in. Belgią, Holandią, Rosją czy Stanami Zjednoczonymi.

Przeczytaj również: Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – co wtedy?

W sytuacji, w której posiadasz miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i uzyskujesz dochody za granicą w państwie, z którym Polska nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie musisz martwić się, że zapłacisz dwa razy podatek. Dlaczego? W takiej sytuacji dochody zagraniczne opodatkowane w kraju zarobkowym zostają opodatkowane w Polsce za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia.

 

Co roku wielu Polaków wyjeżdża za granicę w celach zarobkowych. Legalne zatrudnienie na terenie danego kraju wiążę się z odprowadzaniem podatku dochodowego do właściwego urzędu skarbowego. Ale czy pracując w kraju zagranicznym, ma się wciąż zobowiązania wobec polskiego fiskusa? Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy? Jeżeli tak to w jakich sytuacjach? O tym w dalszej części dzisiejszego artykułu – zachęcamy do lektury.

Dochody z zagranicy a podatek w Polsce a rezydencja podatkowa

To kiedy trzeba, a kiedy nie ma potrzeby wykazywania dochodów z zagranicy, zależy głównie od posiadanego statusu polskiego rezydenta podatkowego.

Każda osoba, której należy się ten tytuł, w rocznej deklaracji podatkowej musi zsumować całość uzyskiwanych przychodów w danym roku podatkowym – zarówno w Polsce, jak i za granicą. Jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy.

Kogo można nazwać polskim rezydentem podatkowym? Osobę, która:

• całe swoje przychody rozlicza na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• posiada miejsce zamieszkania w Polsce,
• posiada na terenie Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych,
• przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w roku podatkowym.

Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy? Opcja dla nierezydentów

Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce? Zdarzają się przypadki, że nie. W zasadzie opcja ta zarezerwowana jest jedynie dla nierezydentów, którzy muszą rozliczyć się z właściwym urzędem skarbowym tylko z zarobków, które uzyskali na terytorium Polski. Takie osoby podlegają tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowego. 

W tym miejscu warto dodać, że nie bez znaczenia pozostają również umowy międzynarodowe podpisywane pomiędzy państwami – w zależności od rodzaju mogą one również ograniczyć ten obowiązek.

Przeczytaj również: PIT/ZG – co to jest? Wszystko, co musisz wiedzieć o załączniku dochodów zagranicznych 

Obowiązek wykazania dochodów w Polsce a źródło przychodów

Warto wiedzieć, że dla polskiego fiskusa nie ma znaczenia, z jakiego źródła pochodzą pieniądze. Innymi słowy – niezależnie od tego, czy pracownik pracował na podstawie umowy o pracę, sprzedał prawa autorskie, czy też wynajmował mieszkanie – każdy dochód powinien być wykazany w rocznej deklaracji podatkowej w celu opodatkowania.

Warto jednak pamiętać o tym, o czym napisaliśmy w poprzednim akapicie, czyli o umowach międzynarodowych. Dla przykładu – umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma większą moc aniżeli polska ustawa, dlatego też w zależności od tego, w jakim kraju zagranicznym pracujemy, za każdym razem należy przeanalizować, czy podlegamy obowiązkowi deklarowania tego typu przychodów, czy też nie.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wspomniane wyżej umowy międzynarodowe zawierane są pomiędzy poszczególnymi państwami po to, aby wykluczyć podwójne opodatkowanie tych samych przychodów pochodzących zarówno z kraju rezydencji (np. z Polski), jak i w kraju zarobkowania (np. Holandia). W obecnym systemie podatkowym wyróżnić możemy dwa rodzaje takich umów: zasadę odliczenia proporcjonalnego oraz zasadę zwolnienia z progresją. Metody te również mają wpływ na to, czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce.

Zasada odliczenia proporcjonalnego

Metoda odliczenia proporcjonalnego sprawia, że polski rezydent podatkowy musi w rocznym zeznaniu podatkowym wykazać przychody z zagranicy, a także odliczyć podatek, który został zapłacony w kraju zagranicznym (proporcjonalnie nie więcej, niż danina, którą należy uiścić w Polsce).

Zasada wyłączenia z progresją

Jeżeli Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem, w którym stosuje się zasadę wyłączenia z progresją, podatnik jest zwolniony z rozliczania się z zagranicznych dochodów z polskim Urzędem Skarbowym. Warto jednak wiedzieć, że kwoty zarobków mogą wpływać na stopień skali podatkowej, która jest stosowana do opodatkowania wynagrodzeń krajowych.

Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?

Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce? Podsumowanie

Osoby, które posiadają status polskiego rezydenta podatkowego, zobowiązane są do złożenia odpowiedniej deklaracji PIT i rozliczenia się z dochodów osiąganych za granicą. Z kolei nierezydenci zwolnieni są z tego obowiązku, rozliczając się jedynie z krajowych zarobków. To kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy, zależy również od typu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli mowa o zasadzie odliczenia proporcjonalnego, istnieje obowiązek rozliczenia się w Polsce z zagranicznych dochodów, jeżeli jednak w grę wchodzi zasada wyłączenia z progresją, takowego obowiązku nie ma.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach zagranicznych? Sprawdź nasz ranking biur rachunkowych, który znajdziesz na stronie głównej rozliczpodatek.pl i odezwij się do cenionych firm, które pomogą Ci w wypełnieniu i wysłaniu deklaracji. Dzięki temu nie tylko unikniesz ewentualnych kar związanych z niezłożeniem zeznania, ale również będziesz mógł liczyć na bezpieczny zwrot podatku z zagranicy – zapraszamy!

 

Jeśli szukasz firmy, która zajmie się rozliczeniem podatku z zagranicy to powinieneś pamiętać o kilku istotnych punktach. Jednym  z punktów to bezpieczeństwo i legalność usługi. W końcu chodzi o Twoje pieniądze i podatki.

Sprawdź, czy firma działa legalnie

Oprócz tego, że firma powinna mieć siedzibę i być zarejestrowana jako podmiot gospodarczy, istotne jest to, aby rozliczenia podatkowe wykonywane przez biuro były certyfikowane przez doradcę podatkowego. Dzięki temu wykonawca bierze na siebie pełną odpowiedzialność za wykonywaną usługę. Niestety na polskim rynku możemy spotkać wiele ofert, gdzie firma wysyła zeznania podatkowe „jako Klient” nie biorąc żadnej odpowiedzialności za uzupełnione dane w deklaracji podatkowej.

Steuerberater w Niemczech

Steuerberater to inaczej doradca podatkowy w Niemczech. Zanim zlecimy rozliczenie podatku z Niemiec, warto sprawdzić, czy firma ma takie uprawnienia.

Aby doradzać  i pomagać w kwestiach niemieckiego prawa podatkowego i wykonywać niemieckie deklaracje podatkowe należy mieć odpowiednie uprawnienia na terenie Niemiec. Paragraf 2 ustawy StBerG reguluje kwestię firm, które mogą sporządzać niemieckie deklaracje podatkowe. Oto treść tego § 2 StBerG :

„Pomoc w sprawach podatkowych może być wykonywana tylko przez osoby i zrzeszenia, które są do tego uprawnione. Niezależnie od tego, czy jest to główne zajęcie, dodatkowe zajęcie, zarobkowe czy darmowe”.

Jak to sprawdzić? Wystarczy poprosić firmę o odpowiedni certyfikat lub informacje. Możemy też poprosić o kopię deklaracji podatkowej, na której znajduje się cyfrowy podpis doradcy podatkowego. Jeśli firma działa legalnie  to nie ma nic do ukrycia i udostępni nam taki dokument.

Numer BECON w Holandii

W Holandii istnieje numer BECON, który jest wydawany  przez Belastingdienst  dla firm, które chcą sporządzać deklaracje podatkowe w imieniu Klientów. Firmy, które otrzymują numer BECON muszą być zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców (najczęściej KvK w Holandii) i muszą być zidentyfikowane. Sporządzając zeznanie podatkowe z Holandii firma powinna podać swój numer BECON, który jest niejako podpisem na deklaracji podatkowej.

Dzięki numerowi BECON urząd w Holandii potrafi zidentyfikować która konkretnie firma nadała deklarację podatkową. Urząd bardzo często kontaktuje się w sprawie zeznania podatkowego bezpośrednio z wykonawcą, a nie podatnikiem.

Odpowiedzialność ponosisz TY

Jeśli skorzystasz z oferty, która jest wyjątkowo atrakcyjna cenowo to już jest pierwszy znak, że firma może działać bez uprawnień. Możesz faktycznie zaoszczędzić na cenie za rozliczenie podatku jednak w razie jakichkolwiek problemów odpowiedzialność spoczywa na Tobie. Jeśli okaże się, że błędnie wypełniono deklarację podatkową, skutkiem czego wypłacono za wysoki zwrot podatku, to urząd upomni się o swoje wraz z wysokimi odsetkami. Te pieniądze będziesz musiał zwracać TY, a nie firma.  Dlatego warto zastanowić się, czy dobrym rozwiązaniem jest szukanie najtańszych ofert na rynku, które z pozoru kuszą ceną, czy sprawdzonych i polecanych specjalistów.