Kategoria: Norwegia

Norweski zasiłek rodzinny (Barnetrygd) jest jednym z najpopularniejszych świadczeń pieniężnych w Norwegii. Jest to zapomoga, z której skorzystać mogą rodziny z dziećmi – prawo do jego pobierania przysługuje zarówno rodowitym Norwegom, jak i cudzoziemcom, którzy w legalny sposób przebywają i pracują na terenie tego skandynawskiego kraju. W dzisiejszym artykule postaramy się omówić najważniejsze aspekty zasiłku rodzinnego na dzieci w Norwegii, czyli: czym dokładnie jest, komu przysługuje i ile wynosi. Życzymy miłej lektury – zespół rozliczpodatek.pl.

Zasiłek rodzinny – Norwegia. Na początek: Czym jest Barnetrygd?

Rodzinny zasiłek na dziecko w Norwegii jest podstawowym świadczeniem dla rodziców żyjących na terenie tego kraju. Barnetrygd, bo tak brzmi jego norweska nazwa, wypłacany jest na każde dziecko aż do osiągnięcia pełnoletności. Za jego wypłatę odpowiedzialny jest Urząd Pracy i Polityki Socjalnej w Norwegii, czyli NAV.

Komu przysługuje zasiłek rodzinny w Norwegii? Wśród beneficjentów również Polacy

“Zasiłek rodzinny w Norwegii dla Polaków” – to jedno z najczęściej wpisywanych haseł. Ale czy ma pokrycie w rzeczywistości? Okazuje się, że tak – Barnetrygd jest świadczeniem, z którego skorzystać mogą zarówno rodowici Norwedzy, jak i osoby przyjeżdżające z zagranicy. Co ważne jednak: istnieją pewne warunki, jakie trzeba spełnić, by móc pobierać zasiłek.

Pierwszym i najważniejszym warunkiem jest legalne zatrudnienie w Norwegii bądź też osiąganie dochodów z tytułu zasiłków (dla bezrobotnych, chorobowego, rehabilitacyjnego). Mówiąc w skrócie, aby móc pobierać Barnetrygd z Norwegii, należy opłacać podatki w tym kraju. To jednak nie wszystko – do kolejnych warunków zaliczyć trzeba opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli trygdeavgift, a także posiadanie stałego zameldowania z dzieckiem (lub dziećmi) w wieku od 0 do 18 lat.

UWAGA: zasiłek rodzinny w Norwegii wypłacany jest nie tylko małżeństwom –  kluczowe w jego przyznaniu jest zameldowanie pod jednym adresem z dzieckiem.

Ile wynosi rodzinne w Norwegii w 2023 roku? Wysokość Barnetrygd uzależniona od wieku dziecka

To, ile wynosi zasiłek rodzinny w Norwegii, zależy od tego, w jakim wieku jest dziecko, na które wypłacane jest świadczenie. Inna stawka jest bowiem przewidziana na pociechy od 0 do 6 roku życia, a inna zaś dla starszych dzieci – od 6. do 18. lat. W 2023 roku wysokość Barnetrygd w Norwegii wynosi:

• 1723 korony norweskie dla każdego dziecka w wieku przedszkolnym (do 6. roku życia); w przeliczeniu na złotówki daje to około 750 zł,
• 1083 korony norweskie dla pozostałych dzieci (6-18 lat), czyli około nieco ponad 470 zł, co jest zbliżone do polskiego świadczenia 500+.

Zasiłek rodzinny w Norwegii a dokumenty, czyli co należy przygotować, wnioskując o świadczenie na dzieci?

Aby zawnioskować o rodzinne na dziecko w Norwegii, należy mieć przygotowany stos dokumentów. Poniżej lista druków, które są aktualnie wymagane przez norweski organ wykonawczy.

• Akt urodzenia dziecka/dzieci – może być to druk unijny bądź przetłumaczony na język angielski lub norweski. Można pobrać go z urzędu gminy.
• Akt małżeński – podobnie jak w przypadku aktu urodzenia: wniosek można złożyć na podstawie druku unijnego lub przetłumaczonego na język norweski lub angielski. Jeżeli nie jest się w związku małżeńskim, należy mieć przy sobie potwierdzenie wspólnego zamieszkania z dzieckiem. Można pobrać go z urzędu gminy.
• Registreingsbevis – dokument ten jest potwierdzeniem zarejestrowania swojego pobytu w Norwegii. Można go uzyskać od norweskiej policji.
• Umowa o pracę – jeżeli praca wykonywana jest na własny rachunek, odpowiednim dokumentem będzie np. bilans od księgowego.
• Dokument tożsamości, czyli dowód osobisty lub paszport osoby ubiegającej się o zasiłek rodzinny na dziecko w Norwegii.

Co jeszcze warto wiedzieć o rodzinnym zasiłku na dzieci w Norwegii?

Ubiegając się o przyznanie Barnetrygd, warto mieć świadomość, że warunki jego wypłaty uzależnione są od indywidualnej sytuacji każdego rodzica (abstrahując w tym momencie od liczby posiadanych dzieci). O czym mowa?

• Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą skorzystać z tzw. rozszerzonego zasiłku rodzinnego (Utvidet Barnetrygd). Wynosi on dodatkowo 1245 NOK, czyli około 540 zł na każde dziecko – niezależnie od liczby posiadanych pociech.
• Rodzice, którzy wychowują dziecko w wieku od 1 do 2 lat oprócz zasiłku rodzinnego mogą skorzystać również z zasiłku opiekuńczego Kontantstøtte.
• Zdarzają się przypadki, w których osoby zatrudnione w Norwegii, pobierają z Polski świadczenie 500+. Jeżeli dziecko ma skończone 6 lat, rodzicowi przysługuje skorzystanie z tzw. dodatku dyferencyjnego, czyli różnicy między norweskim zasiłkiem rodzinnym a świadczeniem 500+.
• Wnioskując o przyznanie Barnetrygd z Norwegii, należy uzbroić się w cierpliwość. Bowiem norweski Urząd Pracy i Polityki Socjalnej wydaje decyzje o przyznaniu świadczenia od 12 do 24 miesięcy od złożenia wniosku.

Masz więcej pytań odnośnie do tematu rodzinnego zasiłku na dzieci dla Polaków? A może potrzebujesz pomocy w złożeniu wniosku do NAV? Niezależnie od tego, w jakiej sytuacji jesteś, skorzystaj z dostępnego na stronie rozliczpodatek.pl rankingu najlepszych biur rachunkowych w Polsce. Znajdziesz tam renomowane firmy, które posiadają wieloletnie doświadczenie w zwrocie podatku z Norwegii i załatwianiu formalności z norweskimi urzędami i organami.

Każda osoba, która podejmuje legalną pracę na terenie Norwegii, powinna na koniec roku podatkowego otrzymać dokument o nazwie Skattekort. Jest to norweska karta podatkowa, na podstawie której pracodawcy naliczają zaliczkę podatkową i odprowadzają do urzędu skarbowego składki na poczet podatku. Można powiedzieć, że jest ona najważniejszym dokumentem rozliczeniowym – bez niej urząd skarbowy w Norwegii nie byłby w stanie wyliczyć zobowiązania podatkowego danego podatnika. Z dzisiejszego artykułu dowiesz się najważniejszych informacji o Skattekort, czyli: co znajduje się na norweskiej karcie podatkowej, jak ją zamówić i w jaki sposób można ją zmienić. Zachęcamy do dalszej lektury!

Karta podatkowa w Norwegii – czym dokładnie jest i co zawiera Skattekort?

Skattekort to dokument informujący pracownika (i urząd skarbowy w Norwegii) o wysokości odprowadzanych zaliczek na poczet podatku dochodowego za dany rok kalendarzowy. W norweskiej karcie podatkowej zamieszczone są informacje o pobieranych kwotach (od miesięcznego wynagrodzenia). W druku znajdują się dane bazujące na dotychczasowych dochodach, a także na tych, które pracownik planuje uzyskać przez resztę roku.

Dane ze Skattekort są istotne pod kątem rozliczania się z podatków w Norwegii – dzięki nim urzędnicy są w stanie wyliczyć zobowiązanie podatkowe podatnika, z którego może wynikać, czy musi on dopłacić, czy jednak przysługuje mu zwrot podatku z tego kraju.

Skąd wziąć Skattekort? Pobranie z Altinn – opcja dla pracujących w Norwegii od dłuższego czasu

Osoby, które pracują w Norwegii od dłuższego czasu (np. parę lat), powinny automatycznie otrzymać norweską kartę podatkową na początku kolejnego roku. Skattekort dla takich osób dostępna będzie w systemie Altinn, skąd będzie mógł ją pobrać Twój pracodawca. Elektroniczna karta podatkowa dostępna jest od 2014 roku – to właśnie od tamtej chwili pracownicy są zwolnieni z obowiązku dostarczania jej do pracodawcy. Warto zaznaczyć, że system Altinn informuje ich o wszystkich zmianach na karcie, dzięki czemu są oni na bieżąco z informacjami dotyczącymi zatrudnionych przez nich pracowników.

Zamówienie karty podatkowej w Norwegii – kto musi o tym pomyśleć?

Może zdarzyć się tak, że osoba, która pracowała w Norwegii, zrobiła sobie przerwę na kilka lat i nie osiągała dochodów na terenie tego kraju. Takim osobom nie przysługuje automatyczne otrzymanie karty podatkowej – podobnie zresztą jak każdemu, kto podejmuje pracę w Norwegii po raz pierwszy. W takich sytuacjach pracownicy zobowiązani są do złożenia wniosku o wyrobienie nowej Skattekort. Uwaga: jeśli tego nie zrobisz, Twój pracodawca nie będzie w stanie pobrać karty podatkowej ze wspomnianego wcześniej systemu Altinn. W takiej sytuacji narażasz się na otrzymanie zaliczki podatkowej, która wynosi aż 50% wynagrodzenia. Traktowana jest ona jako wstępna wpłata na poczet podatku, którą otrzymasz z powrotem na swoje konto po kilku miesiącach. Kiedy jeszcze zmienić kartę podatkową?

• Przy podjęciu pierwszej pracy w Norwegii.
• W momencie, gdy w ciągu roku zaszły zmiany w dochodach.
• Jeżeli wynik rozliczenia za poprzedni rok wykazał niedopłatę podatkową.
• Gdy wystąpiły okoliczności, przez które wysokość podatku uległa zmianie np. uzyskanie uprawnień przez podatnika do skorzystania z ulg podatkowych.

Jak zamówić kartę podatkową w Norwegii 2023?

Przejdźmy do tego, jak zamówić Skattekort – wbrew pozorom nie jest to trudna operacja. Osoby, które po raz pierwszy podejmują legalny zarobek na terenie Norwegii, muszą osobiście udać się do placówki właściwego urzędu skarbowego (zgodnego z miejscem zamieszkania w tym kraju). Na miejscu należy złożyć wniosek (druk RF-1209) i dokumenty niezbędne do wyrobienia Skattekort, czyli paszport lub dowód osobisty oraz umowa o pracę.

Dla osób, które były kiedyś w posiadaniu norweskiej karty podatkowej, mogą złożyć wniosek przez system Altinn (pod warunkiem że posiadają nadany stały numer personalny) bądź też skorzystać z wysyłki papierowego formularza (jeżeli posiadają tymczasowy numer personalny). Do poprawnego zalogowania się do systemu niezbędne jest podanie numeru personalnego, czyli fødselsnummer bądź tymczasowego numeru – D-nummer.

Podatkową kartę Skattekort można zamówić również z pomocą pracodawcy (prawidłowym formularzem jest druk RF-1355).

Jak zmienić kartę podatkową w Norwegii w 2023 roku?

Kolejnym aspektem, o którym warto wiedzieć, jest zmiana karty podatkowej w Norwegii. Taka możliwość przysługuje podatnikom, którzy zauważą na Skattekort błędne informacje. Warto pamiętać, że dane, które są zawarte w dokumencie, mają kluczowy wpływ pod kątem rozliczania się z norweskich podatków, dlatego też wszelkie nieprawidłowości powinny być czym prędzej poprawione. W ten sposób uniknie się problemów ze strony urzędu podatkowego w Norwegii, a także ewentualnych dopłat lub oddania pieniędzy.

Jak zmienić kartę podatkową w Norwegii? Osoby o stałym numerze personalnym mogą zrobić to przez Internet, a mianowicie za pomocą systemu Altinn. Podatnicy, którzy posiadają tymczasowy numer, zobowiązani są do złożenia papierowego wniosku i dostarczenia go do organu podatkowego w sposób tradycyjny.

Brak norweskiej karty podatkowej Skattekort – czym to grozi?

Jak zostało wspomniane wyżej – norweska karta podatkowa Skattekort jest najważniejszym dokumentem rozliczeniowym, dzięki któremu możliwe jest wyliczenie indywidualnego zobowiązania podatkowego. W przypadku nieposiadania dokumentu (niezależnie od powodu) podatnik naraża się konsekwencje w postaci 50% nadwyżki.

Jak pobrać kartę podatkową w Norwegii?

Jedynym sposobem jest zalogowanie się do systemu Altinn.

Jak sprawdzić kartę podatkową w Norwegii?

Podobnie jak w przypadku pobierania dokumentu – można tego dokonać za pomocą systemu Altinn.

Kilka pracodawców a Skattekort w Norwegii

Jeżeli w ciągu roku podatkowego pracowałeś u więcej niż jednego pracodawcy, zobowiązany jesteś do udzielenia informacji na wniosku o kartę o głównym i dodatkowym pracodawcy. Głównym jest ten, u którego osiągasz większość dochodów.

Jak złożyć wniosek o kartę podatkową w Norwegii?

W tym celu należy podać swoje dane osobowe: imię, nazwisko, miejsce zamieszkania (w Norwegii), telefon, dane firmy oraz informacje o dochodach. We wniosku wskazuje się również to, czy w przeszłości pracowało się i przebywało na terenie Norwegii. Taki wniosek należy złożyć do urzędu skarbowego w Norwegii.

Potrzebujesz pomocy przy zwrocie podatku z Norwegii lub masz więcej pytań dotyczących norweskiej karty podatkowej? Zwróć się do profesjonalnego biura rozliczeń zagranicznych i nie przejmuj się formalnościami. Jeśli nie wiesz, do kogo się zgłosić, skorzystaj z naszego rankingu najlepszych biur rachunkowych w Polsce – zapraszamy!

Norwegia to kraj, do którego od lat wyjeżdża spora liczba naszych rodaków w poszukiwaniu stabilnej – i co najważniejsze – opłacalnej finansowo pracy. W państwie tym można liczyć nie tylko na wysokie zarobki, ale również na szereg odliczeń podatkowych. Szczególną popularnością wśród Polaków cieszy się tzw. status pendler, dzięki któremu mogli oni na przestrzeni lat zaoszczędzić wiele tysięcy na podatku, otrzymując co roku stosowny, wysoki zwrot.

W dzisiejszym artykule porozmawiamy sobie o tym, czym dokładnie jest status pendler, czy wciąż jest opłacalny w 2023 roku, kto może skorzystać z odpisów, a także, jaki wpływ ma ta opcja na rozliczenie podatku z Norwegii w Polsce. Zachęcamy do lektury!

Status pendler – co to jest?

Na samym początku odpowiedzmy sobie na najważniejsze pytanie: czym jest status pendler?

Jest to tzw. rozłąkowe w Norwegii, z którego skorzystać mogą osoby utrzymujące dwa gospodarstwa domowe. Innymi słowy; preferencja ta kierowana jest m.in. dla Polaków, którzy ponoszą podwójne koszty życia: w Norwegii i w Polsce – to samo tyczy się obywateli innych państw.

Zamysł tej ulgi jest bardzo prosty: jeżeli osoba dojeżdżająca do pracy w Norwegii posiada miejsce zamieszkania np. w Polsce, może odliczyć od podatku koszty życia związane z tymczasowym przebywaniem w Norwegii.

Kto może skorzystać z norweskiej ulgi podatkowej pendler?

Jak zostało wspomniane – pendler przyznawany jest osobom, które ponoszą stałe koszty życia związane z życiem w Norwegii oraz innym kraju.

Co ważne jednak: by móc skorzystać z odliczenia, należy udokumentować to, że takowe koszty są ponoszone. Warto jednak wiedzieć, że obecnie istnieją dwa rodzaje tejże ulgi podatkowej – to, z którego wariantu można skorzystać, zależy od indywidualnej sytuacji życiowej.

Familiependler – dla tych, którzy dojeżdżają do bliskich

Pierwsza opcja – familiependler – jest norweską ulgą przysługującą tym, którzy legalnie pracują na terenie Norwegii i posiadają np. w Polsce rodzinę. Aby móc skorzystać z tej preferencji w 2023 roku, należy spełnić 3 warunki.

• Zatrudnienie musi odbywać się w sposób legalny, czyli na podstawie wiążącej umowy.
• Osoba zatrudniona w Norwegii musi posiadać wspólny adres zameldowania z rodziną mieszkającą w Polsce (żona i/bądź dzieci, które nie ukończyły 21. roku życia).
• Zatrudniony musi odwiedzić rodzinę co najmniej 3 razy w ciągu roku podatkowego.

Enslig pendler – opcja dla osób samotnych

Drugi wariant statusu pendler odnosi się do osób, które pozostają w stanie wolnym. Dodatkowym warunkiem jednak, by móc skorzystać z ulgi podatkowej, jest posiadanie stałego adresu zamieszkania poza terytorium Norwegii. Co ważne jednak: warunki mieszkaniowe muszą być lepsze niż te norweskie. Podsumowując: do skorzystania z enslig pendler wymagane jest spełnienie 3 kryteriów.

• Osoba ubiegająca się o status musi posiadać samodzielne mieszkanie np. w Polsce; nie musi być ona jego właścicielem – wynajem jest akceptowalny. Co ważne: lokum musi posiadać dostęp do bieżącej wody, a także kanalizacji.
• Osoba mieszkająca w Norwegii musi współdzielić mieszkanie z innymi osobami w tym kraju. Powierzchnia mieszkalna nie może być mniejsza niż 30 mkw na osobę bądź 50 mwk na dwie osoby. Co ważne: lokum musi posiadać współdzieloną łazienkę i kuchnię.
• Wyjazdy do Polski muszą odbywać się co najmniej raz na trzy tygodnie.

Jeśli chodzi o ostatni punkt – częstotliwość wyjazdów do domu może być rzadsza, niż jest to ustalone – wymagane są ku temu jednak stosowne powody takie jak:

• przebywanie na zwolnieniu chorobowym,
• posiadanie nietypowych warunków pracy,
• uzyskiwanie niskiego dochodu,
• inne nietypowe okoliczności.

Czy rozliczenie podatku z Norwegii w 2023 wciąż możliwe jest ze statusem pendler?

Tak – ze statusu pendler w 2023 roku wciąż można skorzystać. Do skorzystania z norweskiej ulgi podatkowej wymagane jest jednak przedstawienie dokumentów potwierdzających ponoszenie kosztów związanych z podróżami do Polski. Czym udokumentować takowe wyjazdy?

Do przykładu mogą posłużyć tutaj potwierdzenia uiszczenia opłat promowych bądź lotnicze karty pokładowe. Co ważne jednak: bilety samolotowe nie są uznawane jako potwierdzenie ponoszenia kosztów podróży. Warto wiedzieć, jak dokumentowanie wygląda w praktyce:

• osoby korzystające z familiependler muszą przedłożyć 6 potwierdzeń podróży w ciągu roku (wynika to z tego, o czym pisaliśmy wcześniej, czyli co najmniej 3 wyjazdy do Polski i z powrotem do Norwegii),
• osoby korzystające z enslig pendler muszą z kolei mieć przygotowane około 34 potwierdzenia (licząc wyjazdy co 3 tygodnie, a więc około 17 podróży w ciągu roku).

Status pendler 2023 a wcześniejsze lata – ile można było zaoszczędzić?

Rozliczanie podatku z Norwegii ze statusem pendler od zawsze były o wiele korzystniejsze, aniżeli bez niego. W końcu jest to opcja pozwalająca zastosować pewne odpisy pomniejszające podstawę opodatkowania. Choć w 2023 roku wciąż można skorzystać z tej preferencji, warto wiedzieć, że doczekała się ona pewnych zmian, które – niestety – okazały się niekorzystne dla cudzoziemców, w tym Polaków wyjeżdżających do pracy do kraju fiordów.

Kilka lat temu bowiem odliczenia wyglądały w następujący sposób:

• wyżywienie – ustanowiona była stawka diety za każdy dzień pobytu w Norwegii, którą można było odliczyć od podatku,
• zakwaterowanie – możliwe było odliczenie faktycznych kosztów związanych z mieszkaniem w Norwegii np. związanych z zużyciem prądu,
• podróże – odliczanie wyjazdów dotyczyło każdego kilometra i/lub faktycznych wydatków na bilety czy też bramki.

Dzięki kombinacji odliczeń osoby pracujące w Norwegii mogły pomniejszyć swoją podstawę opodatkowania o ponad 100 000 NOK. Takie rozwiązanie sprawiało, że następnie obliczony podatek był odejmowany od wpłaconej przez pracodawcę zaliczki podatkowej – w ten sposób często okazywało się, że był on niższy, niż to, co zostało wpłacone do urzędu, przez co podatnik mógł liczyć na wysoki zwrot podatku z Norwegii.

Rozliczanie się ze statusem pendler w 2023 roku – ile można zaoszczędzić?

W 2023 roku status pendler jednak nie jest już tak korzystny, jak niegdyś. W ostatnich latach bowiem doczekał się kilku zmian, które – jak napisaliśmy wcześniej – okazały się niekorzystne dla osób przybywających do pracy w Norwegii z zagranicy. Jak obecnie wyglądają 3 najważniejsze części statusu pendler?

• Wyżywienie – obecnie niewiele osób może skorzystać z tej części odliczenia. Aby móc odliczyć diety za dzień pobytu, nie można mieć dostępu do kuchni oraz możliwości gotowania na miejscu.
• Zakwaterowanie – koszty związane z mieszkaniem (wynajem, prąd) można odliczać od podatku w Norwegii jedynie przez 2 lata. Chcąc ponownie skorzystać z odliczenia, należy zmienić gminę zamieszkania i pracy w tym kraju.
• Podróże – jeśli chodzi o same odpisy za podróże, to nie ma żadnych ograniczeń. Zmianą jednak jest to, że aby móc skorzystać z ulgi, należy wnieść wkład własny w wysokości 23 900 NOK – dopiero powyżej tej kwoty naliczane są odpisy.

Co w praktyce oznacza rozliczanie podatku z Norwegii w 2022 roku ze statusem pendler? Tyle że można osiągnąć dość duże korzyści jedynie przez 2 lata (dzięki odliczeniu czynszu oraz prądu) – chyba że będzie się regularnie zmieniało gminę zamieszkania i pracy. W momencie, gdy możliwe jest skorzystanie z odpisów związanych z mieszkaniem, można uzyskać zwrot podatku na poziomie nawet 30 000 NOK, czyli ponad 5500 zł.

Rozliczenie podatku z Norwegii w Polsce a status pendler w 2023 roku – o tym pamiętaj

Na sam koniec warto pomówić o tym, że status pendler nie pozostaje obojętny dla rozliczenia norweskiego podatku w Polsce.

Należy wiedzieć, że będąc pendlerem w świetle prawa podatkowego w Norwegii, posiada się centrum interesów życiowych w kraju macierzystym, czyli w tym wypadku w Polsce. To z kolei oznacza, że najprawdopodobniej jest się tam rezydentem podatkowym, a posiadanie tego statusu zobowiązuje do złożenia PIT w naszym kraju.

Jak ma się do tego status pendler? Warto pamiętać, że rozliczając się w Norwegii z tym statusem, można pomniejszyć sobie podatek do zapłaty (często oznacza to nawet zwrot podatku z Norwegii) – w Polsce z kolei może to oznaczać konieczność dopłaty podatku, co wynika z konwencji MLI i wprowadzenia metody proporcjonalnego rozliczenia podatku płaconego za granicą.

Masz pytania dotyczące rozliczania się z norweskiego podatku? W takim razie poznaj nasz ranking najlepszych biur rachunkowych w Polsce i odezwij się do wybranej firmy, z którą sprawy podatkowe staną się o wiele prostsze.

1 stycznia 2021 to dzień, w którym w życie weszły nowe przepisy dotyczące funkcjonowania ulgi abolicyjnej w Norwegii. Zgodnie z nimi Polacy pracujący na terenie tego kraju muszą rozliczyć się z podatków nie tylko z norweskim urzędem skarbowym, ale również w Polsce. W dzisiejszym wpisie przyjrzymy się bliżej temu tematowi i odpowiemy na pytanie, czy abolicja podatkowa w Norwegii została zniesiona i co w praktyce oznaczają zmiany przepisów dla naszych rodaków.

Abolicja podatkowa Norwegia a metoda unikania podwójnego opodatkowania

Jeszcze do niedawna, bo do 2021 roku, Polacy, którzy pracowali w Norwegii, nie musieli martwić się o rozliczanie dochodów w naszym kraju – robili to tylko w kraju, w którym osiągali dochód – polski fiskus jedynie otrzymywał informację o dochodach. Wszystko to za sprawą umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która została zawarta między Polską a Norwegią. Niestety, 1 stycznia 2021 roku zaczęły obowiązywać nowe regulacje, które sprawiają, że podatnicy muszą zamieścić w rocznym zeznaniu podatkowym wszystkie osiągane dochody w ciągu roku, w tym również te, które pochodzą z zagranicy – w tym wypadku z Norwegii – i rozliczyć je również w Polsce.

Podwójny podatek dla pracujących w Norwegii – dwie metody, o których warto wiedzieć

Zanim przejdziemy dalej, czyli do ulgi abolicyjnej w Norwegii, omówmy dwa ważne pojęcia, dzięki którym łatwiej będzie zrozumieć zasadę jej działania. Warto być świadomym, że obecnie istnieją dwa sposoby na uniknięcie podwójnego opodatkowania: metoda proporcjonalnego odliczenia oraz metoda wyłączenia z progresją. Na czym polegają?

• Metoda proporcjonalnego odliczenia – zakłada ona opodatkowanie dochodów, które były uzyskiwane za granicą Polski. Co ważne jednak: zgodnie z mechanizmem działania tejże metody, podatek, który płaci się od dochodu osiąganego w kraju zagranicznym, jest odliczany od tego, który należy zapłacić w Polsce. Rozwiązanie to stosowane jest w Polsce w przypadku dochodów uzyskiwanych m.in. w Norwegii.
• Metoda wyłączenia z progresją – ten sposób jest nieco korzystniejszy: zakłada on zwolnienie z zapłaty podatku od zagranicznych dochodów w Polsce.

Ulga abolicyjna 2023 w Norwegii – na czym polega to rozwiązanie?

I w tym miejscu pojawia się pojęcie ulgi abolicyjnej. Na czym dokładnie polega to rozwiązanie?

Jest ona preferencją podatkową, dzięki której możliwe jest zmniejszenie różnic pomiędzy dwoma systemami rozliczeń. Mówiąc prościej: umożliwia ona odliczyć od podatku różnicę między podatkiem obliczonym za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia a tym, który byłby wyliczony za sprawą metody wyłączenia z progresją.

Mając na uwadze powyższe informacje, ulga abolicyjna oznaczała umorzenie części lub całości podatku dochodowego. Dzięki temu Polacy pracujący w Norwegii mogli liczyć na preferencyjne warunki. Nowe przepisy sprawiają jednak, że rozliczanie się w 2022 i kolejnych latach będzie mniej korzystne. Dlaczego?

Zniesienie ulgi abolicyjnej w Norwegii? To nieprawda

Co oznaczają wyżej opisane zmiany? W Internecie często można natknąć się na artykuły i komentarze pt. „likwidacja ulgi abolicyjnej w Norwegii”. Warto wiedzieć, że preferencja ta nie została zlikwidowana – w 2023 roku wciąż można z niej korzystać. Nowe przepisy, o których mówimy w dzisiejszym wpisie, nie spowodowały zniesienia abolicji – dotyczą one jedynie zmian w mechanizmie ulgi abolicyjnej.

Ulga abolicyjna a praca w Norwegii 2023 – rozwiązanie obarczone limitem odliczenia

W związku z powyższym nie należy mówić o likwidacji ulgi abolicyjnej w Norwegii (i w innych krajach zagranicznych, z którymi stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia). Dlaczego? Dlatego, że zmianą uległy jedynie zasady jej wykorzystania – a konkretniej – ustanowiona została maksymalna wysokość odliczenia. Do 2021 roku preferencja ta nie była limitowana, co oznaczało, że podatnicy mogli w całości uniknąć płacenia podatku w drugim kraju.

Od 1 stycznia 2021 roku limit odliczenia ulgi abolicyjnej w Norwegii wynosi 1360 zł.

Co ważne jednak: ograniczenie ulgi nie obejmuje każdego rodzaju dochodów. Limit ten nie dotyczy zarobków, które pochodzą:

• ze stosunku pracy,
• spółdzielczego stosunku pracy,
• stosunku służbowego,
• pracy nakładczej,
• z usług wykonywanych na podstawie umowy o dzieło lub zlecenie,
• spoza terytorium lądowego państwa,
• z umów o zarządzaniu przedsiębiorstwem, kontraktów menadżerskich i tym podobnych umów.

Jeśli szukasz bardziej szczegółowych informacji, przeczytaj koniecznie wpis pt. Ulga abolicyjna 2023 – czym jest i ile można zyskać?

Norwegia a ulga abolicyjna 2023 – podsumowanie

Choć jeszcze do niedawna Polacy pracujący w Norwegii głównie informowali polski urząd skarbowy o osiąganych za granicą dochodach, od początku 2021 roku muszą rozliczyć się z podatków z rodzimym fiskusem. Wszystko to za sprawą zmian w funkcjonowaniu ulgi abolicyjnej, która została obarczona limitem odliczenia – maksymalnie 1360 zł. Po przekroczeniu tej kwoty trzeba liczyć się z zapłatą podatku również w Polsce.

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dotyczy większości Polaków pracujących na terenie Norwegii. Kontakt z urzędem i wypełnienie zeznania bywa jednak ciężkie – zwłaszcza jeśli mówimy o zagranicznych dochodach. W takim wypadku warto odezwać się do zaufanego biura podatkowego i powierzyć mu kwestię rozliczenia. Nie wiesz, do kogo się zgłosić?

Skorzystaj z naszej strony, na której znajdziesz ranking biur podatkowych specjalizujących się w rozliczaniu podatków z zagranicy – w tym również z Norwegii. Na rozliczpodatek.pl znajdziesz firmy posiadające wieloletnie doświadczenie – skorzystaj z ich usług już dziś i nie martw się o ewentualne błędy w deklaracji.

Chcesz wiedzieć więcej? Wejdź na naszego bloga podatkowego, na którym zamieszczamy artykuły o szeroko pojętych podatkach zagranicznych. Zapraszamy!